13. Januar 2026
2026年，德国公民将在所得税、增值税和税收通则等多个方面迎来一系列税法调整。
汉堡财政参议员安德烈亚斯·德雷塞尔博士（Dr. Andreas Dressel）表示：“尽管汉堡方面对此次税法调整中的部分内容——特别是财政预算部分——持保留态度，但总体而言2026年的调整仍将使德国数百万纳税人受益。例如，对从事志愿工作以及担任教练员的人士而言，‘教练津贴’和‘志愿服务津贴’上调无疑是一个好消息。此前汉堡曾多次提出调整计划，现在联邦政府已采纳我们的建议，并推动此次修订落地。然而，对各联邦州和地方政府而言，《税法修订法案》将造成数十亿欧元的财政收入减少，主要是餐饮业增值税税率下调及通勤津贴提高——而联邦政府并未对此提供任何补偿措施。根据该法案中的规定，汉堡预计到2030年将减少约3.6亿欧元税收收入。”
自2026年1月1日起生效的主要税收调整如下：
适应通胀与最低起征点的税率调整
2026年，个人所得税的起征点（即在此额度以下收入不征税）将上调：单身人士为12,348欧元，共同申报的已婚夫妇为24,696欧元。此外，税率等级也将根据2026年预计的通货膨胀率相应调整。2026年，第三档税率的上限将从68,481欧元提高至69,879欧元（共同申报者翻倍）。收入超过该额度的部分将适用42%的最高边际税率。
儿童免税额调整
2026年，每位父母可享受的儿童免税额为3,414欧元。加上用于儿童保育、教育或培训支出的免税额1,464欧元，合计可享受4,878欧元的税收减免。若父母共同申报所得税，则总额提高至9,756欧元。
儿童福利金上调
2026年儿童福利金将由目前的每月255欧元上调至259欧元。
通勤津贴提高
2026年，“通勤津贴”将从目前的每公里30欧分上调至38欧分。新标准适用于从第一公里起算的全部通勤距离，不再按照此前仅适用于超过20公里部分的规定。
出行补贴（Mobilitätsprämie）永久有效
对于收入未达到个税起征点、因此无需缴纳所得税的远距离通勤者，通常无法从通勤津贴提高中直接受益。但如果其工作地点距住所超过21公里，可向税务局申请“出行补贴”。此项规定原定有效期至2026年底，现改为永久有效。
教练津贴与志愿服务津贴上调
2026年，“教练津贴”将从目前的3,000欧元上调至3,300欧元；“志愿服务津贴”将从840欧元提高至960欧元。
工会会费额外扣除
自2026年起，雇员可在1,230欧元的“职业相关费用统一扣除额”之外，对其工会会费额外进行税前扣除。
境外双重住房费用限额提高
自2026年起，若纳税人因工作原因在境外维持第二处住房（且该住房并非雇主强制提供的员工宿舍），其住房费用每月可扣除上限提高至2,000欧元，为境内住房费用限额（1,000欧元）的两倍。
政党捐款抵扣额翻倍
自2026年起，向政党的捐款在所得税税额计算中的最高抵扣额翻倍，可抵扣比例最高可达捐款额的50%，但是单独申报者最高可抵扣1,650欧元（共同申报者最高可抵扣3,300欧元）。若捐款金额超过上述上限，其仍可作为特殊支出（Sonderausgaben）申报，额度最高为3,300欧元（共同申报者6,600欧元）。
工资税代扣中的预付保险统一扣除额取消
目前工资税代扣额中的“最低预付保险统一扣除额”将取消。个人医疗和护理保险的缴费信息将由保险公司自动报送税务部门，并由雇主纳入工资税计算——这一做法此前已适用于参与法定医疗保险的雇员。
“主动养老金”收入部分免税
自2026年起，已达到法定退休年龄的人员，其从事受雇工作（非自雇）所获的收入，只要属于强制社会保险范围，每月不超过2,000欧元的部分将免征所得税。此项免税收入不适用累进税率附加条款（Progressionsvorbehalt），但在申请住房补贴时，仍计入收入总额。
税务评估通知书电子送达规定实施推迟
原定自2026年1月1日起对通过电子方式（如ELSTER系统）提交的所得税申报自动采用电子送达税务评估通知书的规定，已推迟至2027年1月1日实施。
所得税申报截止期限
新冠疫情期间普遍延长的所得税申报期限现已逐步取消。针对2025纳税年度，如有义务提交所得税申报表，须于2026年7月31日前提交。若委托税务顾问等专业人员代为申报，则截止日期延长至2027年4月30日。
餐饮业增值税税率下调
自2026年起，餐饮场所（如餐厅、面包店）提供的堂食服务，以及幼儿园、学校和医院的供餐服务，其增值税税率将从目前的19%下调至7%（与外带食品现行税率一致）。但饮料销售仍适用19%的标准税率。
